Ewidencje VAT

Ewidencja VAT to rejestr sprzedaży i zakupu VAT, a jej prowadzenie jest jednym z obowiązków podatników VAT. Dzięki specyfikacji sprzedaży przedsiębiorca może wyliczyć i odprowadzić kwotę należnego podatku od towarów i usług. Dokument taki powinien zawierać dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego, kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu.

Ewidencja VAT musi być prowadzona w formie elektronicznej przy użyciu programów komputerowych, z uwagi na konieczność przesyłania organom podatkowym Jednolitych Plików Kontrolnych.

Kogo jeszcze dotyczy powinność prowadzenia ewidencji dla celów VAT?

Powinność prowadzenia ewidencji dla celów VAT dotyczy również podmiotów korzystających ze zwolnienia:

•  podmiotowego z VAT, przysługującego podatnikom, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł;
•  przedmiotowego z VAT, przysługującego z uwagi na wykonywanie konkretnych czynności, które na mocy ustawy zostały wyłączone z zakresu opodatkowania.

Czynni podatnicy VAT zobowiązani są również do comiesięcznej wysyłki pliku JPK_V7 oraz składania VAT-UE, która jest informacją podsumowującą przeprowadzone transakcje wewnątrzwspólnotowe i składa się ją, jeżeli w danym okresie wystąpiły poniższe transakcje:

•  wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT),
•  wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT),
•  sprzedaż usług do UE.